Trong quá trình hoạt động, rất nhiều doanh nghiệp lựa chọn hình thức mua hàng trả góp nhằm tối ưu dòng tiền. Tuy nhiên, một câu hỏi lớn thường được đặt ra là:
“Trường hợp doanh nghiệp mua hàng trả góp, thuế VAT (GTGT) trên hóa đơn đầu vào sẽ được khấu trừ ngay một lần hay phải chia theo từng kỳ thanh toán?”
Đây là một vấn đề không nhỏ, liên quan trực tiếp đến quyền lợi về thuế của doanh nghiệp. Hãy cùng phân tích cụ thể dưới góc nhìn của quy định pháp luật mới nhất và các hướng dẫn liên quan.
✅ Ví dụ thực tế:
Doanh nghiệp A ký hợp đồng mua tài sản trị giá 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng, với hình thức trả góp trong vòng 10 tháng.
Vậy, doanh nghiệp có được khấu trừ ngay toàn bộ 10 triệu đồng thuế GTGT này không? Hay phải chia đều mỗi tháng 1 triệu, tương ứng với từng lần thanh toán?
📜 Quy định mới nhất theo Nghị định 181/2025:
Theo quy định tại Nghị định 181/2025, Nhà nước đã đưa ra hướng dẫn rõ ràng và tạo thuận lợi hơn cho doanh nghiệp khi mua trả góp:
✳️ Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào ngay tại thời điểm nhận hóa đơn, không cần chờ từng đợt thanh toán.
Điều kiện để được khấu trừ ngay gồm:
-
Có hợp đồng mua hàng trả góp hoặc trả chậm, ghi rõ điều khoản thanh toán;
-
Hóa đơn GTGT hợp lệ, đầy đủ thông tin theo quy định;
-
Thanh toán không sử dụng tiền mặt, đúng theo hình thức quy định trong Thông tư 78 và các văn bản liên quan.
🔎 Tóm lại: DN KHÔNG phải chia nhỏ phần thuế GTGT theo từng đợt thanh toán – được khấu trừ toàn bộ ngay một lần khi có đầy đủ chứng từ ban đầu.
⚠️ Nhưng không được chủ quan! Có thể mất quyền khấu trừ nếu vi phạm điều kiện thanh toán
Dù quy định cho phép khấu trừ ngay toàn bộ thuế GTGT, nhưng doanh nghiệp cần cực kỳ lưu ý về vấn đề thanh toán đúng hạn.
Theo quy định tại Công văn 434/VLO-QLDN2 ngày 21/08/2025, nếu doanh nghiệp:
-
Thanh toán chậm theo hợp đồng trả góp, dù chỉ 1 ngày,
-
Không có chứng từ thanh toán hợp lệ và đúng hạn,
➡️ Thì sẽ mất quyền khấu trừ thuế GTGT tương ứng với đợt thanh toán đó.
Và đặc biệt:
❌ Dù sau này doanh nghiệp có thanh toán bù lại, số thuế GTGT đó cũng sẽ KHÔNG được khấu trừ lại.
Doanh nghiệp sẽ phải:
-
Điều chỉnh giảm ngay số thuế đã khấu trừ sai
-
Có thể bị truy thu, phạt chậm nộp và xử lý vi phạm hành chính về thuế
💥 Rủi ro lớn nếu không kiểm soát tốt lịch thanh toán
Chỉ cần chậm 1 đợt thanh toán, doanh nghiệp có thể mất quyền khấu trừ hàng chục triệu đồng tiền thuế GTGT – một khoản không nhỏ, đặc biệt với các khoản đầu tư lớn hoặc các hợp đồng dài hạn.
👉 Ví dụ: Nếu doanh nghiệp chậm thanh toán 1 kỳ trong hợp đồng trả góp trị giá 1 tỷ đồng, thuế GTGT có thể lên tới 100 triệu đồng – và chỉ vì chậm 1 ngày, DN có thể mất quyền khấu trừ một phần lớn số tiền đó!
🎯 Giải pháp cho doanh nghiệp để tránh mất quyền khấu trừ thuế GTGT:
-
✅ Lập lịch thanh toán chi tiết và rõ ràng cho từng đợt trả góp
-
✅ Giao cho bộ phận kế toán theo dõi và nhắc thanh toán đúng hạn
-
✅ Đảm bảo thanh toán qua hình thức chuyển khoản hoặc phi tiền mặt theo đúng quy định
-
✅ Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán
-
✅ Rà soát kỹ hạn thanh toán ghi trong hợp đồng – bởi đó là căn cứ pháp lý để xét quyền khấu trừ thuế
💬 Cần tư vấn cụ thể về thuế khi mua hàng trả góp?
Là người trực tiếp tư vấn cho hàng trăm doanh nghiệp lớn nhỏ trong lĩnh vực thuế, tôi nhận thấy rằng rất nhiều doanh nghiệp vẫn hiểu sai hoặc chủ quan khi áp dụng quy định khấu trừ VAT đối với mua hàng trả góp.
Nếu bạn đang:
-
Phân vân chưa biết xử lý hóa đơn trả góp thế nào cho đúng luật?
-
Không chắc doanh nghiệp mình đã đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ thuế hay chưa?
-
Cần rà soát lại quy trình thanh toán để đảm bảo không bị mất quyền khấu trừ?
📩 Hãy để lại bình luận hoặc inbox trực tiếp cho tôi, tôi sẽ hỗ trợ bạn nhanh chóng, rõ ràng và đúng quy định pháp luật.
✍️ Tôi là Bùi Thúy Hà – Chuyên gia tư vấn thuế tại Top Acc – Đơn vị cung cấp giải pháp thuế toàn diện và tối ưu dành cho doanh nghiệp Việt Nam.
